您的位置: 首页 > 法律知识 > 行政诉讼 > 行政诉讼管辖 > 行政事业审计法规,求行政事业单位审计工作底稿~~~~~~~~~! 

行政事业审计法规,求行政事业单位审计工作底稿~~~~~~~~~!

法律知识: 行政诉讼     2021-02-24    浏览:0

求行政事业单位审计工作底稿~~~~~~~~~!
  对行政事业单位审计监督应重点把握好“三个环节”的总结


  对行政事业单位审计监督是《审计法》赋予审计机关的重要职责。近年来,审计部门通过对行政事业单位的监督,有效促进了行政事业单位的财政、财务收支行为日趋规范。从审计实践看,当前开展对行政事业单位的审计监督,应重点把握好“三个环节”。
  一、把握审前调查和审中内控制度测试环节。行政事业单位一般内设机构多、人员编制复杂。审计组应从被审计单位的机构设置、人员编制、职责分工及财务事项审批手续等控制点入手。通过审前调查、召开进点会议、现场观察、交流询问等方式,深入调查了解被审计单位的财政、财务收支、财产物资、会计资料及内控制度建立、完善等情况。以确定内控制度的可信程度,从中发现财务、经费管理的薄弱环节,从而掌握审计重点。
  二、把握行政事业单位的收费环节。行政事业单位的各项收费是其业务收入的主要来源,而且大多还实行预算外资金管理,存在的问题较多。因此,在审计工作中要从收费票据的领、用、管等环节入手,寻求审计工作的突破口。比如:审计前到有关财政、税务、物价等部门摸清被审计单位收费项目、标准以及收费票据领用、核销等基本情况。审计中做到“三查三看”,即认真查阅文件、收费许可证,使用中的票据和票据的存根等有关资料,看其收费的合法性;认真查阅账表、会计凭证等有关财务资料,看其票款是否一致。此外,通过查资产,看其预算外收支的真实性等。从而有效查出收费及管理过程中的问题,特别是“账外账”、私设“小金库”及“三乱”的问题。
  三、把握对所属单位的延伸审计环节。行政主管部门一般设有二、三级预算单位,一些事业单位还创办了经济实体,其上下之间在资金、资产、收支业务活动中存在着密切的联系。平时一级预算部门接受检查相对比较多,他们为了逃避监督,往往将违纪违规问题“下沉”,采取上下联手,虚列支出,或转移截留收入和专项资金等。因此,在审计中要做到“两个结合”,即在审计一级预算单位时要与延伸审计二、三级预算单位相结合;在审计事业单位时要与延伸审计其经济实体相结合。只有这样才能发现和查出隐慝的违纪违规问题,有效地强化行政事业监督。
  同时,在审计处理处罚上,要摆正“三个关系”。一是宏观与微观的关系。做到立足微观审计监督,着眼宏观服务。要善于解剖麻雀,对问题产生的直接原因和深层次原因全面进行分析,提出针对性强、操作性强的建议,促进单位完善制度,加强资金管理,提高财政资金的使用效率;应加强对审计发现的普遍性、倾向性情况进行汇总、归纳、提炼,整理成审计信息,为领导决策提供依据。二是手段与目的的关系。审计工作是手段,目的是促进行政事业单位增收节支,提高财政资金的使用效率。三是监督与政策的关系。要处理好强化监督与执行政策的关系,一方面不断加大监督力度,另一方面坚持“三个有利于”标准,贯彻执行国家有关方针、政策,处理问题做到慎重、适当、实事求是。

  http://www.sxjca.gov.cn/Article_Show.asp?ArticleID=90
  http://221.194.113.151/hqk/shenji/shenji/200511/17.html
浅谈如何加强行政事业单位内部审计工作
  一、提高内审工作的认识。近年来,很多行政事业单位的领导认为财政部门实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线管理、行政事业单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购买实行政府采购,
行政事业单位不需要再开展内部审计了,甚至有些领导将内部审计等同于纪检监察,对内审的职能和作用认识发生了错位。这些错误的观念,严重地阻碍了行政事业单位内部审计工作的发展。
行政事业单位内部审计作为行政事业单位的一种经济监督活动,不能削弱,只能加强。要把审计与强化内部经济监督管理联系起来。通过各种媒体的宣传、行政发文、政府审计、财政监督等手段提高行政事业单位领导、职工、财务人员、具体从事内部审计的工作者对搞好内部审计工作的认识,只有认识提高了,才能不断拓宽行政事业单位内部审计的路子,才能更好地发挥出内部审计保驾护航,服务本部门、本单位中心任务的作用。
  二、建立健全内部审计机构。
行政事业单位,特别是行政主管部门设立独立的内部审计机构,是搞好系统内部审计的基本保证。在对行政事业单位机构实施改革的时候,我们不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构,但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构,如果行业主管部门都没有独立的内部审计机构,势必不利于内部审计工作的正常开展。行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部门相对独立,特别要求的是与财务、纪检、监察部门分设,不能有行政隶属关系,内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下,独立行使内部审计职能,对本单位主要领导负责并报告工作。
  三、明确内部审计工作思路。
行政事业单位要搞好内部审计工作,必须坚持解放思想、实事求是、一切从实际出发,把思想从传统计划经济的束缚下解放出来,用市场经济的观点去观察、分析和处理审计工作中所检查出来的问题。及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议,为领导的决策服务,把服务寓于监督之中。在具体的审计工作中,对审计发现的问题要在弄清事实的基础上,分析问题产生的原因和后果,立足于帮助,使之改正或找出妥善的解决办法,恰当作出处理和给出建议。要正确地处理好监督与服务的关系,不能只讲监督不讲服务,也不能只讲服务不讲监督,不能把二者对立起来,而是要把二者统一起来。
  四、按章开展内部审计工作。坚持依法审计是提高行政事业单位内部审计工作水平的重要保证。为此,
行政事业单位内部审计机构必须依据国家的审计法律法规和国家的财经法规建立内部审计规章制度,按照内部审计规范所规定的程序、方法开展审计工作,从而实现内部审计工作的法制化、制度化、规范化。为达到这个目的,首先,内部审计机构和人员应加强学习和培训,熟练地掌握有关法律法规和内部审计规范;其次,应建立健全内部审计的控制制度和激励机制以及责任制度,规范内部审计机构和人员的行为,克服工作的随意性和盲目性,切实维护内部审计工作的严肃性。
  五、提高内部审计工作质量。通过实施"三个结合"不断改革内部审计的工作方法和手段:一是事前审计与事中、事后审计相结合,即将审计监督的关口前移,把问题解决在萌芽状态或初始阶段;二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合,既从宏观调控和宏观管理的要求出发安排审计项目
,又在审计若干具体项目后,综合加以分析,找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因,有针对性地提出解决的意见和建议,为领导决策提供依据,为规范单位财务收支行为提出建议;三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合,对审计发现的问题既要恰当进行处理,又要深入分析产生的原因,从帮助建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作等方面从根本上加以解决,使之不再有重复发生的可能。
  六、加强内部审计队伍建设。按照建设一支政治强、作风硬、品德好、业务精的内部审计工作队伍的目标,通过加强政治思想工作、组织学习和培训、开展审计理论和实务的研讨,不断总结内部审计工作实践经验等途径,大力加强审计队伍的思想作风和业务建设,使审计人员政治思想素质、业务水平和工作能力不断得到提高,以适应新形势对行政事业单位内部审计工作的更高要求。具体应从以下四个方面入手:一是要从实际出发,因地制宜地制定和完善行政事业单位内部审计人员的管理办法,妥善解决好他们的激励、待遇等问题,充分调动内部审计人员的积极性;二是要严把行政事业单位内部审计人员入口质量关,要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来;三是要抓好行政事业单位内部审计人员培训工作,与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度,加强岗位培训,不断更新内部审计人员的知识内容,增强业务技能,以切实提高他们的综合业务素质;四是要明确审计人员职责,严肃审计纪律,审计部门是监督部门,这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律更严。
小弟刚刚考进审计局,分到了行政事业审计,处长说要掌握很多财经政策法规,这样才容易发现问题
会计准则
总预算会计制度
预算法
审计法
审计准则
行政单位会计制度
事业单位会计制度
其它相关行业会计制度
其它相关部门业务制度 等等
总之审计什么学什么,学无止尽!
如何加强行政事业单位内部审计工作的思考与对策
【摘要】首先阐述了首行政事业单位内部审计是一项重要的工作,是制止和预防经济犯罪,防止国有资产流失,不断规范行政事业单位内部审计,提高审计效率,保证国家法律法规的贯彻实施等,充分发挥内部审计“免疫系统“功能,实现其“保驾护航”的作用。

  【关键词】审计监督;问题;对策
  一、加大行政事业单位内部审计工作力度的重要性
  目前,我国的审计监督体系主要由政府审计--审计机关、社会审计--专业事务所和内部审计三大部分构成,其中,政府审计和社会审计构成外部审计,内部审计是相对于外部审计而言的。《内部审计实务标准》中将内部审计定义为:它是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。与外部审计所发挥的作用相比,内部审计没有丝毫逊色,它就像人体的白细胞,在肌体内部建立自我完善、健康发展的免疫机制。内部审计拥有自己的优势,能够真正从单位实际出发,针对性更强,而且,内部审计主要由内部人员进行,他们更加熟悉自己单位的情况,因此对异常数据反映更加灵敏,审计效率更高。其重要性主要表现为:
  (一)发挥内部审计监督作用,有助于查错防弊,进一步规范内部财务管理。近年来,财政对行政事业单位实行会计集中核算、收支两条线管理、部门预决算管理、国库集中支付管理、政府采购管理等一系列改革,给行政事业单位的财权上了一道道“紧箍咒”,客观地说,这些“紧箍咒”为某些行政事业单位设立“账外账”、“小金库”等违法行为埋下了伏笔。通过进行有效的内部审计,不但能够发现经济活动中存在的差错,也能够及时发掘出深层的舞弊行为,确保入账的会计资料真实、准确、及时、合理、合法,从而进一步规范单位的内部财务管理。
  (二)发挥内部审计监督作用,有助于保障国有资产安全,有效防止国有资产流失。在行政事业单位中,一直以来都存在着不规范的利用国有资产出租、出让、投资等行为,导致大量国有资产收益流失。通过内部审计,能够对单位资产状况做到心中有数,提高资产使用效率,确保国有资产的保值增值,有效防止国有资产的流失。
  (三)发挥内部审计监督作用,有助于建立健全内部控制制度。目前部分行政事业单位内部控制制度的作用不明显,有的内控制度在一定程度上甚至成为问题和漏洞的保护伞,这些问题的存在严重影响了行政事业单位的工作效率和效果。通过内部审计,可以科学地评价内部控制系统的健全性和有效性,发现内部控制的薄弱环节,完善内部控制制度,提高单位管理水平。
  (四)充分发挥内部审计监督作用,有助于遏制腐败,促进机关廉政建设。通过明确内部审计定期检查和抽查制度,能够有效防止违法违纪行为发生。尤其是领导的经济责任审计和离任审计,能够客观评价领导在任期间遵守财经纪律情况、经济责任履行情况,有效监督领导的经济行为,打击经济犯罪活动,遏止腐败,促进单位廉政建设。
  二、行政事业单位内部审计工作所面临的的主要问题
  当前,有些先知先觉的行政事业单位领导已经注意到了内部审计的作用,且内部审计在其单位内部已经扮演着越来越重要的角色。但就目前总体情况来看,部分行政事业单位还处于被动接受外部审计的状态,内部审计尚未受到应有的重视,内部审计工作在部分行政事业单位开展相对滞后。从理论、认识、技术等三个层面来看,主要存在以下几个方面的问题:
  (一)从理论层面看,缺乏健全的内部审计法律、法规制度体系。目前,现有的内部审计依据主要包括《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》及其具体准则,其法律级别明显偏低,亟待建立一套比较完备、健全的内部审计法律规范体系,实现内部审计及处理结果有法可依。
  (二)从认识层面看,存在对内部审计重视程度不够的现象。对内部审计工作的重视与否在很大程度上影响着内部审计的工作效果,重视内部审计工作,就为内部审计工作创造了良好的工作环境,有助于充分发挥内部审计的各项职能。反之,将阻碍内部审计工作的开展,降低内部审计工作效率。目前,个别行政事业单位中,存在两类错误认识:一类可以概括为内部审计否定论,这种观点认为,内部审计都是自己人审自己人,不过是走过场,没有任何实际作用;还有人认为,如今的会计集中核算、重大项目监审、收支两条线管理、国库集中支付、政府集中采购等制度的实行,以及比较频繁的政府审计,对于行政事业单位来说已经足够,内部审计没有再重复审计的必要。还有另一类是内部审计绝对论,这种观点夸大了内部审计的作用,希望内部审计能够发现单位存在的所有问题。这两种错误认识都不利于单位内部审计工作的开展,尤其是第一种观点的存在从某种程度上看,阻碍了内部审计工作的正常开展。
  (三)从技术层面看,存在高技术、多专业的专业审计人员匮乏的现象。根据国际内部审计师协会《内部审计标准说明》规定,内部审计人员必须具有财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线形规划、审计、工程、法律等方面的知识,以保证执业质量。但是,目前一般行政事业单位的内部审计人员大多是由单位监察或会计岗位调任,很少是内部审计专业人员。因此,在审计过程中,只能运用相关的会计理论,根据查阅的会计报表、账册、会计凭证等财务资料,对单位财务活动进行简单层面评价,仅停留在差错防弊等内部审计的初级阶段。如对计算机信息系统内控制度运行情况的监管,如不具备计算机专业技能,不熟悉单位业务流程就很难完成。
  三、进一步改进行政事业单位内部审计工作的几点建议
  尽管目前行政事业单位内部审计工作存在一定的问题,但仔细分析并非都是无法逾越的障碍。只要我们能够从解决外部矛盾入手,逐步为行政事业单位内部审计创造一个良好的外部环境;更重要的是以解决内部矛盾为本,不断规范行政事业单位内部审计,提高审计效率。这样通过内外部矛盾的解决,行政事业单位的内部审计完全能够克服目前的局限性,充分发挥内部审计“免疫系统“功能,实现其“保驾护航”的作用。   (一)从外部矛盾入手,为行政事业单位内部审计创造良好的外部环境。
  1.进一步完善内部审计法律法规体系。制定专门的内部审计法律法规,建立健全内部审计职业规范,依据国家审计法律法规和财经法规建立内部审计规章制度,从而实现内部审计工作的法制化;同时,面对内部审计出现的许多新情况、新问题,内部审计法律法规建设必须与时俱进,杜绝理论滞后于实践的现状,从而逐步建立有行政事业单位特色的内部审计法律法规体系。
  2.加强与外部审计的协调工作。一是加强内部审计和政府审计工作成果的相互利用。政府审计有着更为专业的人员、更加充沛时间,内部审计要充分借鉴政府审计工作成果,最大限度地减少重复性工作,从而提高审计工作效率。二是内部审计工作可以邀请社会审计力量的参与。邀请社会审计的参与既可以解决内部审计任务重、人手少的矛盾,又有助于提高内审人员的专业水准,提高内部审计工作的独立性,提高工作效率。三是加强与外部审计人员的沟通。包括日常的业务交流、制定审计计划时的协调、具体审计程序和方法上相互沟通,以及必要范围内审计工作底稿的交流等。
  (二)以解决内部矛盾为本,规范行政事业单位内部审计,提高审计效率。
  1. 从理论层面入手,要不断建立健全单位自身内部审计规章制度。目前形势下,内部审计呈现出动态性和综合性的特点,因此行政事业单位要依据国家相关审计法规和财经法规,结合单位实际加强在内部审计方面的调研工作,加大内部审计理论研究,不断提高内部审计的理论水平,并制定出具有前瞻性、突出专业特点、可操作性强的内部审计规范,促进内部审计工作系统化、科学化、规范化。
  2.从认识层面出发,争取领导重视,确保内部审计工作的顺利开展。内部审计工作往往涉及单位的难点和敏感问题,如果没有领导的支持,内部审计人员根本无法放开手脚。因此,必须通过各种途径宣传内审的作用,一方面要引起本单位主要领导的重视,确保内部审计工作能够顺利进行;另一方面要帮助被审单位主观上对内部审计的职能有一个准确的定位,使他们理解内部审计的职业特点、职能作用,从加强管理的需要出发对内部审计有功能性的需求,而不是应付检查。同时,内部审计人员要努力工作凸现内审工作实效,不断促使广大内部审计人员转变观念,不仅要善于发现问题,更要善于提出改进工作的建议,在强化内部管理、提高资金使用效率、规范系统财务运作等方面充分体现内部审计的价值,从客观上促进管理部门对内部审计的重视,为内部审计工作的开展奠定坚实的基础。
  3.从技术层面出发,不断提高内审人员综合素质,改进审计方法,提高审计效率。一是不断改进审计方法,即内部审计与外部审计相结合、内部审计与专业审计相结合;二是提高内部审计人员的道德修养、专业技能和协调能力;三是加强对内部审计人员专业技能培训等。
  总之,我们必须充分认识到当前积极开展行政事业单位内部审计工作的紧迫性,相信通过行政事业单位的共同努力,内部审计工作一定能够在广大行政事业单位发展过程中发挥出其应有的作用。

相似文章

国家审计署关于对行政事业单位推行定期审计制度的通知 2020-03-20

国家工商行政管理局关于认真贯彻执行中共中央办公厅、国务院办公厅《关于转发〈监察部、财政部、国家发展计划委员会、中国人民银行、审计署关于1999年落实行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”规定工作的意见 2020-03-23

地质矿产部行政事业单位定期审计办法 2020-03-29

机械工业企事业单位行政首长任期经济责任审计办法 2020-03-20

上海市人民代表大会常务委员会关于停止执行两件地方性法规中涉及有关行政事业性收费规定的决定 2020-03-28

关于中央行政事业单位所属企业国有资产监管工作归口管理的通知 2020-01-21

关于开展中央行政事业单位2007年度国有资产统计工作的通知 2020-01-21

关于开展中国科协行政事业单位资产核实工作的通知 2020-03-26

关于印发《中央行政事业单位住房改革支出决算工作考核评比暂行办法》的通知 2020-01-21

北京市财政局、北京市审计局、北京市物价局、中国人民银行北京市分行、北京市监察局关于印发北京市行政事业单位存款帐户管理暂行办法的通知 2020-03-22

上海市工商局关于停止收取部分涉企行政事业性收费工作的通知 2020-01-21

行政诉讼管辖文章推荐

行政诉讼律师更多>>